增值税税率课件
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目录
第一章
增值税概述
第二章
税率结构
第四章
税率调整政策
第三章
税率适用范围
第六章
税率管理与申报
第五章
税率计算方法
增值税概述
第一章
增值税定义
01
流转税税种
以商品增值额为计税依据
02
价外税特点
由消费者负担，有增值才征税
增值税特点
增值税覆盖生产至零售各环节，税基广泛。
多环节征税
对原材料等投入所含税款进行抵扣，仅对增值部分征税。
税款抵扣制度
增值税作用
增值税仅对增值部分征税，消除重复征税，使税负公平。
避免重复征税
增值税税基广泛，随经济活动增长，保障财政收入稳定增长。
保障财政收入
税率结构
第二章
基本税率
01
当前基本税率
简介：增值税基本税率为13%，适用于大部分货物及应税劳务。
02
税率调整历史
简介：基本税率曾长期为17%，2019年后调整为13%。
低税率
低税率定义
减轻纳税人负担政策
适用税率范围
包括13%及6%等税率
零税率
可退还或抵扣进项税
进项处理
出口货物，跨境服务等
适用范围
应税范畴，税率为0
定义与特点
税率适用范围
第三章
一般商品和服务
基本税率
增值税基本税率为13%，适用于一般商品和劳务。
其他相关税率
部分商品服务适用9%、6%税率，出口货物等适用零税率。
特殊商品和服务
电力公司向发电企业收取的过网费等，适用13%税率。
电力热力服务
出租车管理费等按交通运输服务缴税，适用9%税率。
交通运输服务
出口商品
出口货物实行零税率，退还已缴税款，增强国际竞争力。
零税率政策
特定出口商品如小规模纳税人货物、来料加工复出口货物等免税。
免税政策范围
税率调整政策
第四章
调整背景
适应经济结构调整，减轻企业税负，促进税收公平与资源合理配置。
经济发展需要
简化税率档次，调整税收优惠，确保税收制度与新经济形势相衔接。
税制优化
调整过程
从2档增至4档再减至3档
税率档次变化
16%降至13%，10%降至9%
具体税率调整
调整影响
税率调整影响企业税收负担，进而影响盈利能力和竞争力。
企业税负变化
税率调整可能改变商品价格，影响消费者购买力和消费选择。
消费者价格感知
税率计算方法
第五章
税额计算公式
应纳税额=销项-进项
应纳税额=销售额×征收率
一般纳税人公式
小规模纳税人公式
税率应用实例
01
商品增值税
1000元商品，13%税率，增值税为130元。
02
个税累进税率
月收入8000元，超5000部分按3%税率，税额90元。
税率计算注意事项
根据应税项目及优惠政策，准确选用税率。
准确确定税率
01
完善应税项目信息，确保税费精确计算。
完善应税项目
02
税率管理与申报
第六章
税率申报流程
使用税控设备抄税后一键申报。
抄税申报
通过勾选平台认证进项发票。
认证发票
税率管理规定
01
税率调整规定
税率调整由国务院决定，纳税人需按规定执行新税率。
02
分别核算要求
纳税人兼营不同税率项目，应分别核算销售额，避免从高适用税率。
税率违规处理
严重违规者将面临罚款，必要时移送司法机关处理。
罚款移送司法
违规者需补缴税款，并加收滞纳金作为处罚。
补缴税款滞纳金
谢谢
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