2025年关于税试题及答案
一、单项选择题
1.下列税种中，属于流转税的是（）
A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税
答案：C
2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率一般为（）
A.1%B.3%C.6%D.9%
答案：A
3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）
A.销售高档服装B.销售高档化妆品C.销售水果D.销售图书
答案：B
4.企业所得税的基本税率是（）
A.15%B.20%C.25%D.30%
答案：C
5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
答案：B
6.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）
A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权
C.转让地上建筑物及其附着物D.存量房地产买卖
答案：B
7.房产税的计税依据不包括（）
A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值
答案：C
8.车船税的纳税义务发生时间为（）
A.取得车船所有权或者管理权的当月
B.取得车船所有权或者管理权的次月
C.取得车船所有权或者管理权的当年
D.取得车船所有权或者管理权的次年
答案：A
9.印花税的纳税人不包括（）
A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人
答案：D
10.城市维护建设税的计税依据是（）
A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B.纳税人实际缴纳的企业所得税税额
C.纳税人实际缴纳的房产税税额
D.纳税人实际缴纳的土地增值税税额
答案：A
二、多项选择题
1.以下属于税收特征的有（）
A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性
答案：ABC
2.增值税的征税范围包括（）
A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务
C.销售服务、无形资产或者不动产D.进口货物
答案：ABCD
3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）
A.烟B.酒C.摩托车D.实木地板
答案：ABCD
4.企业所得税的纳税义务人包括（）
A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业
答案：ABCD
5.个人所得税的应税项目有（）
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得
答案：ABCD
6.土地增值税的扣除项目包括（）
A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本
C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金
答案：ABCD
7.房产税的税收优惠包括（）
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税
D.个人所有非营业用的房产免征房产税
答案：ABCD
8.车船税的计税单位有（）
A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米
答案：ABCD
9.印花税的征税范围包括（）
A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照
答案：ABCD
10.城市维护建设税的税率有（）
A.7%B.5%C.3%D.1%
答案：ABD
三、判断题
1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）
答案：对
2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）
答案：错
3.消费税只在生产、委托加工和进口环节缴纳，零售环节不缴纳。（）
答案：错
4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：对
5.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（）
答案：对
6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）
答案：对
7.房产税按年计征，分期缴纳。（）
答案：对
8.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）
答案：对
9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）
答案：对
10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）
答案：错（自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，营业税退出历史舞台）