2025年税务知识试题及答案
一、单项选择题
1.以下属于流转税的是（）
A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税
答案：C
2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）
A.6%B.9%C.13%D.17%
答案：C
3.下列项目中，不征收消费税的是（）
A.白酒B.高档化妆品C.电动汽车D.实木地板
答案：C
4.企业所得税的纳税年度是（）
A.公历1月1日起至12月31日止
B.农历1月1日起至12月31日止
C.企业成立日起至次年对应日止
D.企业自行确定
答案：A
5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
答案：B
6.房产税按房产余值计征的，税率为（）
A.1.2%B.4%C.12%D.20%
答案：A
7.城镇土地使用税的计税依据是（）
A.实际占用的土地面积B.土地的价值
C.土地的使用年限D.土地的等级
答案：A
8.车辆购置税的税率是（）
A.5%B.10%C.15%D.20%
答案：B
9.下列属于资源税征税范围的是（）
A.人造石油B.煤矿生产的天然气
C.海盐D.洗煤
答案：C
10.印花税纳税人中的立合同人是指（）
A.合同的当事人B.合同的担保人
C.合同的鉴定人D.合同的证人
答案：A
二、多项选择题
1.税收的特征包括（）
A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性
答案：ABC
2.以下属于增值税免税项目的有（）
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
答案：ABCD
3.消费税的纳税环节包括（）
A.生产环节B.委托加工环节
C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）
答案：ABCD
4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）
A.合理的工资、薪金支出
B.符合规定的社会保险费和住房公积金
C.与生产经营活动有关的业务招待费
D.公益性捐赠支出（在规定限额内）
答案：ABCD
5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）
A.子女教育B.继续教育
C.大病医疗D.住房贷款利息
答案：ABCD
6.房产税的计税依据有（）
A.房产原值B.房产余值
C.租金收入D.房产市场价值
答案：BC
7.城镇土地使用税的免税项目有（）
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
答案：ABCD
8.车辆购置税的应税行为包括（）
A.购买自用B.进口自用
C.受赠自用D.自产自用
答案：ABCD
9.资源税的税目包括（）
A.能源矿产B.金属矿产
C.非金属矿产D.水气矿产
答案：ABCD
10.印花税的征税范围包括（）
A.合同B.产权转移书据
C.营业账簿D.权利、许可证照
答案：ABCD
三、判断题
1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）
答案：错误
2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）
答案：错误（部分小规模纳税人可自开专票）
3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）
答案：错误
4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：正确
5.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）
答案：错误
6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）
答案：正确
7.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收。（）
答案：正确
8.车辆购置税实行一次征收制度。（）
答案：正确
9.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）
答案：正确
10.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）
答案：正确
四、简答题
1.简述增值税的特点。
增值税具有以下特点：一是不重复征税，具有中性税收的特征，避免了传统流转税对同一商品流转环节越多税负越重的弊端；二是逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；三是税基广阔，具有征收的普遍性和连续性，涵盖了货物和