基本信息

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文档摘要

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企业管理-出纳月末工作流程SOP

一、账务核对

（一）现金日记账结账与盘点

结账操作：在月末最后一个工作日，结出现金日记账本月借方发生额、贷方发生额及期末余额。在“摘要”栏注明“本月合计”字样，然后在该行下划通栏单红线。对于需逐月结算本年累计发生额的账户，在“本月合计”行的下一行，计算并登记自年初至本月末止的累计发生额，在“摘要”栏注明“本月累计”字样，并同样划通栏单红线。

现金盘点：完成结账后，立即进行现金实地盘点。将保险柜内的现金逐一清点，确保与现金日记账的期末余额一致。若存在差异，应详细记录实际盘点金额，随即展开差异原因排查。可能的原因包括记账错误（如金额记错、借