基本信息

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文档摘要

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审计追溯调查流程规范书

一、审计追溯调查概述

审计追溯调查是指对已完成的审计项目或特定业务流程，通过系统性方法回溯验证数据真实性、完整性及合规性的过程。规范的流程有助于发现潜在问题、完善内部控制，并提升审计效率。

（一）目的与意义

1.确认业务数据的准确性及完整性。

2.识别流程执行中的偏差或违规行为。

3.为后续审计决策提供依据。

4.优化组织内部的风险管理机制。

（二）适用范围

1.财务审计：涉及收入、成本、资产等账务记录的核查。

2.运营审计：针对生产、采购、销售等业务流程的验证。

3.合规性审计：检查是否符合行业规范或企业内部制度。

二、审计追溯调查流程

审计追溯调查需遵