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摘要

内部控制是企业管理的重要手段，可以规避经营风险，保障经营目标的顺

利实现。2012年至2019年国资委接连出台文件，强调各级企业开展内部控制

的重要意义，并下发了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》

等指导文件。国有企业是创造社会财富的主要市场主体和宏观经济活动的重要

细胞，其内部控制体系建设的有效性十分重要。本文的研究对象D集团子公司

是典型的国有企业，因其军工行业背景、集团管控模式，内部控制的有效建立

对其意义更为重大，任何一个环节的内控失效都将有可能导致其面临不可挽