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文档摘要

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做账实操

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子公司反派现金股利的会计分录

一、适用场景

当子公司向母公司或其他股东宣告并实际分派现金股利时，需按本流程进行会计处理。本流程适用于《企业会计准则第2号——长期股权投资》及《企业会计准则第33号——合并财务报表》。

二、会计分录处理步骤

（一）子公司的账务处理

董事会提出利润分配方案时

无需账务处理，但需在附注中披露。

股东大会批准股利分配方案时

借：利润分配——应付现金股利或利润

贷：应付股利——××股东

示例：子公司宣告向母公司分配现金股利100万元：

借：利润分配——应付现金股利或利润1,000,000