基本信息

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文档摘要

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企业管理-财会工作流程SOP

一、日常账务处理

（一）原始凭证审核

接收业务部门提交的原始凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单等，检查凭证的真实性、完整性和合法性。审核发票是否为合法票据，抬头、税号、金额等信息是否准确；检查收据是否加盖收款单位公章；确认报销单填写规范，审批手续齐全，附件完整。

对于不符合要求的原始凭证，及时退回业务部门补充或更正；对存在疑问的凭证，与业务人员沟通核实，确保凭证符合财务制度和税法规定。

（二）记账凭证编制

根据审核无误的原始凭证，按照会计核算要求，运用财务软件或手工填制记账凭证。准确确定会计科目，区分资产、负债、所有者权益、收入、费用等要素，正确记录借贷方