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2025年内部控制习题及参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为制造业企业，2024年12月在对采购与付款业务进行内控检查时发现：采购订单由采购部经理直接审批，未设置分级授权；验收单由仓库保管员单独填写，未与采购订单、供应商发货单核对；应付账款明细账由负责登记总账的会计人员同时兼任。上述情形违反了内部控制的哪项原则？

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

2.乙公司是一家上市公司，2024年拟通过财务共享中心集中处理全集团费用报销业务。为防范集中处理后的舞弊风险，下列控制措施中最有效的是？

A.要求各分子公