会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES2

做账实操-上年退税产生的税金及附加今年减免账务处理SOP

（一）事项核实

政策依据确认：财务人员仔细查阅相关税收政策文件，确认今年税金及附加减免的具体条件、范围和期限，确保企业符合减免要求。

退税与减免关联核查：核对上年退税与今年税金及附加减免之间的关系，明确减免是否基于上年退税事项产生，以及减免的具体金额和计算方式。

（二）账务处理流程

冲减已计提的税金及附加：若上年已计提相关税金及附加，今年减免时进行冲减

借：应交税费-应交XX税（如城建税、教育费附加等）

贷：税金及附加

调整以前年度损益（若涉及）：若上年退税对应的税金及附加