基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES2

做账实操-企业所得税汇算清缴应调减亏损账务处理SOP

（一）差异分析

1.纳税调整项目复核：重新核对汇算清缴中调减项目，如不征税收入、免税收入、加计扣除等。确认调减金额的准确性及相关凭证完整性。

2.亏损确认：对比会计亏损与税务亏损，计算应调减的亏损额。

（二）账务处理流程

1.调减以前年度亏损（若涉及）：

借：以前年度损益调整（红字）

贷：利润分配未分配利润（红字）

2.确认可抵扣亏损：

借：递延所得税资产（调减亏损×适用税率）

贷：所得税费用（当年）

以前年度损益调整（以前年度）

（三）后续