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会计实操文库

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做账实操-待处理财产损溢的全盘账务处理SOP

（一）前期准备

清查制度执行：企业定期开展财产清查工作，涵盖现金、存货、固定资产、往来款项等资产。制定详细的清查计划，明确清查范围、时间、人员分工及方法，确保清查工作全面、准确。

差异记录与核实：清查过程中，如实记录账实不符情况，详细填写财产清查盘盈、盘亏报告表。对差异数据进行二次核对，确认其真实性和准确性，必要时联合相关部门追溯原因。

（二）账务处理流程

盘盈账务处理：

发现盘盈时：根据资产类型，按重置成本或同类市场价格入账

借：库存现金/原材料/库存商品/固定资产等

贷：待处理