应收账款管理办法
第一章总则
1.1目的
为加强公司应收账款管理，规范应收账款的催收流程、坏账计提标准及客户信用评级工作，防范应收账款风险，提高资金使用效率，保障公司资产安全和经营效益，特制定本办法。
1.2适用范围
本办法适用于公司所有因销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收账款管理，涵盖公司各业务部门、财务部门以及与应收账款相关的所有岗位和人员。
1.3管理原则
1. 权责明确原则：明确各部门及相关人员在应收账款管理中的职责，确保各项工作有序开展。
2. 风险防控原则：建立健全客户信用评级体系，提前识别和防范应收账款风险，合理计提坏账准备。
3. 及时催收原则：按照规定的催收流程，及时对逾期应收账款进行催收，最大限度减少坏账损失。
4. 数据真实准确原则：确保应收账款相关数据的真实、准确、完整，为管理决策提供可靠依据。
第二章客户信用评级
2.1信用评级职责分工
部门
职责
业务部门
负责收集客户基本信息、经营状况、合作历史等资料，提出客户信用评级初步建议；跟踪客户信用状况变化，及时反馈相关信息。
财务部门
负责审核业务部门提供的客户资料，结合客户应收账款还款情况等财务数据，参与客户信用评级工作；根据信用评级结果，制定差异化的信用政策。
风控部门
负责建立和完善客户信用评级指标体系及评分标准，组织开展客户信用评级工作；对信用评级结果进行审核和监督，定期评估信用评级体系的有效性。
总经理办公会
负责审批客户信用评级结果及重大信用政策调整。
2.2信用评级指标体系
2.2.1定量指标（权重60%）
指标名称
计算方法
评分标准（满分100分）
权重
资产负债率
负债总额/资产总额×100%
≤40%：100分；40%-50%（含50%）：80分；50%-60%（含60%）：60分；60%-70%（含70%）：40分；＞70%：20分
20%
流动比率
流动资产/流动负债×100%
≥200%：100分；150%-200%（含200%）：80分；120%-150%（含150%）：60分；100%-120%（含120%）：40分；＜100%：20分
15%
近三年平均营业收入增长率
（近三年营业收入年均增长额/基期营业收入）×100%
≥20%：100分；15%-20%（含20%）：80分；10%-15%（含15%）：60分；5%-10%（含10%）：40分；＜5%：20分
15%
近一年应收账款周转率
营业收入/平均应收账款余额×100%
≥12次：100分；10-12次（含12次）：80分；8-10次（含10次）：60分；6-8次（含8次）：40分；＜6次：20分
10%
2.2.2定性指标（权重40%）
指标名称
评价内容
评分标准（满分100分）
权重
客户行业地位
客户在所属行业中的市场份额、竞争优势、行业排名等
行业领先（前10%）：100分；行业较好（10%-30%）：80分；行业中等（30%-60%）：60分；行业一般（60%-80%）：40分；行业较差（＞80%）：20分
15%
企业资质与信誉
客户是否具备相关行业资质证书，在市场上的口碑、是否有失信记录、法律纠纷等
资质齐全、无失信记录、口碑极佳：100分；资质齐全、无重大失信记录、口碑良好：80分；资质基本齐全、无重大失信记录、口碑一般：60分；资质存在瑕疵或有轻微失信记录：40分；资质不全或有严重失信记录：20分
15%
与本公司合作历史
合作年限、合作金额、付款及时性、合作过程中的配合程度等
合作5年以上、合作金额大、付款及时、配合度高：100分；合作3-5年（含5年）、合作金额较大、付款较及时、配合度较好：80分；合作1-3年（含3年）、合作金额中等、付款基本及时、配合度一般：60分；合作1年以内、合作金额较小、存在偶尔逾期、配合度一般：40分；合作过程中存在多次逾期或纠纷：20分
10%
2.3信用评级等级划分及对应信用政策
信用等级
评分范围
信用额度
信用期限
付款方式
AAA级
90-100分
不超过客户近一年营业收入的30%
最长60天
可采用赊销、银行承兑汇票等多种方式，无预付款要求
AA级
80-89分
不超过客户近一年营业收入的20%
最长45天
可采用赊销、银行承兑汇票等方式，首次合作需预付20%货款
A级
70-79分
不超过客户近一年营业收入的10%
最长30天
以银行承兑汇票为主，需预付30%货款
B级
60-69分
不超过客户近一年营业收入的5%
最长15天
以现金或银行转账为主，需预付50