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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

借：生产成本-直接材料（增加金额）贷：原材料（或相关科目，增加成本时）或做相反分彔（减少成本时）费用调整：如管理费用、销售费用等调整，直接调整对应科目。例如，发现多计提了当月的销售部门固定资产折旧，进行冲减

借：累计折旧贷：销售费用-折旧费

跨期成本费用调整：对于影响以前期间的成本费用，通过“以前年度损益调整”科目进行调整。例如，发现上一年度少计提了一笔管理费用：

借：以前年度损益调整贷：其他应付款（或相关科目）

调整完成后，将“以前年度损