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会计实操文库

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记账实操-实际缴纳企业所得税的账务处理SOP

（一）缴纳前准备

汇算清缴结果确认：在企业所得税汇算清缴完成后，财务人员仔细核对汇算清缴结果，确定应补缴或应退的企业所得税金额。若存在应补缴税款，需确认税款缴纳期限，避免逾期产生滞纳金。

资金筹备：根据应缴纳的企业所得税金额，提前筹备资金，确保企业银行账户有足够余额用于缴纳税款。若企业资金紧张，需及时与管理层沟通，制定资金筹措计划。

（二）账务处理流程

缴纳税款：在规定的缴纳期限内，通过银行转账等方式缴纳企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

若存在退税情况：企业收到退税款