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会计实操文库

记账实操-所得税汇算清缴差异调整的账务处理SOP

（一）汇算清缴差异核对

税务与账务数据比对：在所得税汇算清缴过程中，仔细对比

企业账务处理数据与税务申报数据，找出两者之间的差异。

例如，检查业务招待费、广告费等费用的扣除限额，核对是

否存在税法与会计处理不一致的情况。

差异原因分析：对发现的差异进行分类和原因分析，明确是

永久性差异（如税收滞纳金，税法不允许税前扣除）还是暂

时性差异（如固定资产折旧方法不同导致的差异）。

（二）账务处理流程

永久性差异调整：永久性差异不影响