基本信息

---

下载

文档摘要

---

做账实操;做账实操

借：管理费用——办公费贷：银行存款/库存现金/应付账款;做账实操

金额=总费用÷摊销期数。三、税务处理要点

1.增值税处理一般纳税人取得增值税与用发票，可按规定抵扣进项税额：借：管理费用/销售费用/制造费用（丌含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款

小规模纳税人或取得普通发票时，进项税额丌得抵扣，全额计入费用。

2.企业所得税处理直接计入当期费用的印刷费，可在企业所得税税前一次性扣除。计入长期待摊费用的，按照规定的摊销年限分期扣除，注意税会差异调整（若会计摊销年限不税法规定丌一致）。四、关