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会计实操文库

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做账实操-先进制造业进项税额加计扣除的账务处理SOP

（一）适用条件判断

1.行业归类：根据《国民经济行业分类》，确认企业是否属于非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备制造业等先进制造业。

2.销售额占比计算：计算申请退税前12个月内生产并销售上述四类产品销售额占全部销售额的比重是否超过50%。

（二）账务处理流程

1.日常进项税额核算：

借：原材料/固定资产等

应交税费应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

2.月末计提加计抵减额：

借：应交税费增值税加计抵减额

贷：其他收益

3.实际抵