2025年注册会计师考试《会计》所得税会计实战案例模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般工业企业，适用的所得税税率为25%。2024年12月31日资产负债表相关项目及2024年度部分交易资料如下：

（1）年初固定资产账面价值1500万元，计税基础1600万元；年末购入管理用固定资产，原值600万元，预计使用年限10年，无净残值，会计上采用年限平均法计提折旧，税法规定采用加速折旧法，预计使用年限8年，无残值。假定无其他暂时性差异。

（2）年初存货账面价值200万元，计税基础180万元；本年购入存货1000万元，领用其中