2025年注册会计师考试《会计》所得税会计综合应用模拟试题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一家上市公司，适用的所得税税率为25%。2024年12月31日，甲公司资产负债表相关项目及其计税基础如下（单位：万元）：

1.存货：账面价值200万元，计税基础180万元。

2.长期股权投资：账面价值500万元（采用成本法核算），计税基础450万元。

3.固定资产：账面价值800万元，计税基础900万元（假定无残值，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧）。

4.预计负债（产品质量担保）：账面价值30万元，计税基础0万元。