PowerPointTemplate浙江上市公司协会;企业内部控制评价的几个概念
内控评价的过程
内部控制自我评价报告
企业内部控制评价实例;企业内部控制评价;企业内部控制评价概念;企业内部控制评价指引的框架结构;内部控制评价人员所需的知识技能;企业内部控制评价的几个概念
内控评价的过程
内部控制自我评价报告
企业内部控制评价实例;制定内控评价办法
开展内控评价
跟踪缺陷整改
编制内控评价报告;
在确定评价范围时，应包括：
重要子公司或业务单元
特殊行业、特殊业务
高风险子公司及领域
有特殊监管要求的子公司或业务单元
;设计有效性与执行有效性;内部控制的运行有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。评价运行有效性，可考虑的因素包括：
相关控制是否得到持续一致的运行；
相关控制是否由适当的人员执行（执行人员具有相应的权限和能力）
相关控制是否在适当的时间被执行（例如，某交易在发生前得到相应的授权和审批，而不是在事后补齐授权审批手续）
执行方式恰当（例如，某控制按规定应执行管理层审批程序，但实际执行人仅进行审阅，没有批示决策意见，则该控制执行不当）
执行结果进行了适当的记录（重要控制环节需要签字、邮件、会议纪要等记录）
执行时发现的差异及时得到了跟进（例如对账环节，核对并不是最终目的，最终目的是核对过程中发现的差异均进行了调查跟进）
……;企业内部控制评价的几个概念
内控评价的过程
内部控制自我评价报告
企业内部控制评价实例;内部控制缺陷分类;
企业内部控制评价报告
;企业内部控制评价的几个概念
内控评价的过程
内部控制自我评价报告
企业内部控制评价实例;
实例分析
;我们以采购活动流程为例，展示整个内控评价的整个过程和底稿填写方法。;参考内控应用指引中列示的风险及控制手段，细化总结出与之对应的具体控制目标，以控制目标为对标依据，对被评价单位的内部控制进行测试。;
;在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和评价证据来源。
;了解内控设计;了解内控设计（举例）;了解内控设计（续）;了解内控设计（举例）;了解内控设计（举例）;评价内控设计;
;
;;样本量要求;
;内控评价的相关问题
流程描述过于简单，测试控制点与流程描述缺乏匹配关系
例：对业务流程文档记录的目的及详略程度理解不充分，在形式上编写了流程访谈记录及控制测试底稿，但是流程描述过于简单；控制点测试步骤也仅关注了相关业务及交易所涉及的凭证编号、凭证内容、凭证是否经过适当复核等要素，而未关注与影响财务报表认定相关的控制要素，例如销售收入计算的依据、计算是否准确等。;
内部控制执行测试样本规模及样本量选择存在偏差
例：在某集团内控评价中，以个样本作为每日多次发生控制点测试的样本量，以总部及下属家子公司作为被评价范围，通过系统工具将个样本量随机分配到家被评价单位中的家，再将每家个测试样本分配到其下设的多家分支机构。从该评价项目的整体规模及业务量分析，样本总体严重不足
例：对公司采购入库等部分每周发生的控制，测试的样本量不足次，未达到实施意见的最低要求;
谢谢
敬请批评指正！;汇报结束