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会计实操文库

做账实操-金融企业坏账核销后收回账务处理SOP

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（一）前期准备坏账档案核查：财务人员调阅已核销坏账的原始档案，包括借款合同、还款记录、坏账核销审批文件等，确认坏账核销的时间、金额及原因。收回款项确认：与相关业务部门沟通，核实收回款项的来源、金额、支付方式等信息，确保收回款项与已核销坏账对应。

（二）账务处理流程恢复已核销坏账：

借：贷款/应收账款等（原核销的债权科目）贷：贷款损失准备/坏账准备

确认收款：借：银行存款

贷：贷款/应收账款等（原核销的债权科目）冲回资产减值损失（若前期核销时影响了损益）：