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2025年国际税收改革的经济学分析试题及答案

试题

一、简答题（每题15分，共30分）

1.2025年国际税收改革中，OECD“双支柱”方案（PillarOnePillarTwo）的核心制度设计分别针对哪些国际税收领域的痛点？请结合数字经济特征与传统税收规则的冲突，说明支柱一“金额A”（AmountA）的征税权分配逻辑。

2.2025年全球最低税（GlobalMinimumTax，即支柱二“全球反税基侵蚀规则”GloBE）实施后，某跨国企业集团（总部位于甲国，税率20%；在乙国设立子公司，税率9%；在丙国设立子公司，税率18%）的实际税负将如何调整？请基于“收