2025年注册会计师《会计》所得税会计综合应用模拟试题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般工业企业，适用的所得税税率为25%。2024年12月31日，相关资产、负债的账面价值与计税基础如下表所示（单位：万元）：

|项目|账面价值|计税基础|存在差异类型|

|:--------------------|:-------|:-------|:------------------|

|存货|1,200|