2025年注册会计师考试《会计》所得税会计难点模拟试题型

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般纳税人，2024年12月31日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税进项税额为78万元，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。假定甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定该类设备应从购入年度起折旧年限为4年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。

要求：

（1）计算甲公司该项固定资产2024年度的账面价值与计税基础。

（2）计算甲公司2024年度因该项固定资产产生的递延所得税负债，并说明