2025年注册会计师考试《会计》所得税会计案例分析模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般工业企业，适用的所得税税率为25%。假设甲公司所有交易均符合收入确认准则等相关规定。2024年12月31日资产负债表相关项目如下（单位：万元）：

1.存货：账面价值500万元，计税基础480万元。

2.固定资产：原值1000万元，已计提折旧300万元，账面价值700万元。计税基础800万元（假设税法规定的折旧年限、方法与会计规定一致，且无残值）。

3.预计负债（产品质量担保）：账面价值60万元。税法规定，与产品相关的保修费用