2025年注册会计师考试《会计》所得税会计实务案例模拟试题型

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、背景

甲公司为一般工业企业，适用的所得税税率为25%。2024年12月31日资产负债表相关项目及2024年度部分交易或事项如下（单位：万元）：

（1）固定资产：甲公司于2021年12月31日购入一台管理用设备，原价为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2024年12月31日，甲公司对该设备进行减值测试，经测试该设备可收回金额为350万元。假定税法规定的折旧年限、方法与会计规定相同，且不考虑减值准备对所得税的影响