中级会计职称《中级会计实务》所得税会计专题卷
一、单项选择题
1.下列各项中，属于应纳税暂时性差异的是（）。
A.计提的产品质量保证金
B.税法允许加速折旧而会计采用直线法折旧
C.国债利息收入
D.税收滞纳金
2.递延所得税负债的余额反映的是（）。
A.当期应交所得税
B.未来期间应支付的所得税
C.以前年度亏损抵扣
D.永久性差异的影响
3.企业确认递延所得税资产时，应满足的条件是（）。
A.未来应纳税所得额足够抵扣
B.税率保持不变
C.差异为永久性
D.当期有应纳税所得额
4.下列项目中，不会产生暂时性差异的是（）。
A.固定资产折旧方法不同
B.无形资产摊销年限不同
C.罚款支出
D.预收账款
5.当期所得税费用等于（）。
A.应交所得税加递延所得税负债
B.应交所得税减递延所得税资产
C.应交所得税加递延所得税费用
D.应纳税所得额乘以税率
6.可抵扣暂时性差异通常确认（）。
A.递延所得税资产
B.递延所得税负债
C.当期所得税负债
D.永久性差异
7.税率变动时，对递延所得税的影响应（）。
A.调整期初留存收益
B.计入当期所得税费用
C.忽略不计
D.直接调整资产账面价值
8.企业亏损抵扣产生的递延所得税资产，转回时应（）。
A.增加所得税费用
B.减少所得税费用
C.调整所有者权益
D.不影响损益
9.下列资产中，其计税基础一般等于账面价值的是（）。
A.交易性金融资产
B.固定资产
C.应收账款
D.存货
10.计算应纳税所得额时，需要调整的项目是（）。
A.会计利润
B.现金流量
C.所有者权益
D.资产总额
二、多项选择题
1.下列项目中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.计提坏账准备
B.产品质量保证金
C.交易性金融资产公允价值下跌
D.国债利息收入
2.递延所得税负债的确认基础包括（）。
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异
C.税率变动
D.未来应纳税所得额
3.影响当期所得税费用的因素有（）。
A.应交所得税
B.递延所得税资产变动
C.递延所得税负债变动
D.永久性差异
4.下列有关暂时性差异的表述，正确的有（）。
A.是时间性差异
B.未来会转回
C.影响所得税费用
D.包括永久性差异
5.确认递延所得税资产时，需要考虑（）。
A.未来盈利可能性
B.税率
C.差异转回时间
D.会计政策
6.下列项目中，计税基础可能为零的有（）。
A.预收账款
B.应付职工薪酬
C.预计负债
D.交易性金融资产
7.企业合并中，可能产生的暂时性差异包括（）。
A.资产评估增值
B.商誉
C.负债公允价值
D.合并费用
8.税率上升时，对递延所得税的影响有（）。
A.递延所得税资产增加
B.递延所得税负债增加
C.所得税费用增加
D.所有者权益调整
9.下列差异中，属于永久性差异的有（）。
A.国债利息收入
B.罚款支出
C.非公益性捐赠
D.折旧差异
10.计算递延所得税时，需要考虑（）。
A.暂时性差异金额
B.适用税率
C.转回期间
D.会计利润
三、判断题
1.递延所得税资产是基于可抵扣暂时性差异确认的。（）
2.所有暂时性差异都必须确认递延所得税。（）
3.永久性差异不会影响未来所得税金额。（）
4.递延所得税负债的增加会减少当期所得税费用。（）
5.企业亏损时，必须确认递延所得税资产。（）
6.计税基础是资产或负债在税务报表中的金额。（）
7.税率变动时，应重新计量所有递延所得税。（）
8.预收账款的计税基础通常等于其账面价值。（）
9.递延所得税费用是利润表中的项目。（）
10.可抵扣亏损产生的递延所得税资产，转回时计入所有者权益。（）
四、简答题
1.简述暂时性差异与永久性差异的主要区别。
2.说明确认递延所得税资产的条件及限制。
3.解释税率变动对递延所得税资产和负债的影响。
4.简述当期