基本信息

---

下载

文档摘要

---

会计实操文库做账实操-企业所得税汇算清缴应调减亏损账务处理SOP1/2（一）差异分析1.纳税调整项目复核：重新核对汇算清缴中调减项目，如不征税收入、免税收入、加计扣除等。确认调减金额的准确性及相关凭证完整性。2.亏损确认：对比会计亏损与税务亏损，计算应调减的亏损额。（二）账务处理流程1.调减以前年度亏损（若涉及）：借：以前年度损益调整（红字）贷：利润分配 未分配利润（红字）2.确认可抵扣亏损：借：递延所得税资产（调减亏损×适用税率）贷：所得税费用