税务师《税法一》土地增值税清算专题卷
一、单项选择题（共10题，每题2分）
1.土地增值税清算中，纳税人应当进行清算的条件之一是已竣工验收的房地产开发项目，转让比例达到（）。
A.50%以上
B.75%以上
C.85%以上
D.95%以上
2.计算土地增值税时，下列项目中不属于扣除项目的是（）。
A.取得土地使用权支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.增值税税额
3.土地增值税的税率形式是（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
4.纳税人进行土地增值税清算时，应向主管税务机关提供的资料不包括（）。
A.土地使用权证书
B.房地产开发合同
C.个人身份证复印件
D.项目竣工决算报表
5.土地增值税清算中，对于普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，税务处理是（）。
A.免征土地增值税
B.减半征收土地增值税
C.全额征收土地增值税
D.暂不征收土地增值税
6.纳税人转让旧房及建筑物时，计算土地增值税的扣除项目不包括（）。
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权支付的地价款
C.转让环节缴纳的印花税
D.房地产开发费用
7.土地增值税清算申报期限一般为主管税务机关通知清算后的（）。
A.15日内
B.30日内
C.60日内
D.90日内
8.下列情形中，不需要进行土地增值税清算的是（）。
A.房地产开发项目全部竣工并完成销售
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目
C.直接转让土地使用权
D.纳税人申请注销税务登记但未办理清算手续
9.土地增值税清算时，房地产开发费用扣除的计算标准中，不能提供金融机构证明的，其扣除比例为（）。
A.5%以内
B.10%以内
C.15%以内
D.20%以内
10.纳税人隐瞒房地产成交价格或提供虚假扣除项目金额的，税务机关有权（）。
A.免征土地增值税
B.按照评估价格征收
C.加倍征收土地增值税
D.处以罚款但不调整税额
二、多项选择题（共10题，每题2分）
1.土地增值税清算中，允许扣除的房地产开发成本包括（）。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.前期工程费
C.建筑安装工程费
D.公共配套设施费
2.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A.转让国有土地使用权
B.转让地上建筑物
C.赠与房地产
D.继承房地产
3.土地增值税清算时，计算增值额的扣除项目包括（）。
A.取得土地使用权支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金
4.纳税人进行土地增值税清算时，需要提供的资料有（）。
A.土地增值税纳税申报表
B.房地产开发项目清算说明
C.项目竣工决算报表
D.银行贷款合同
5.下列情形中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A.已竣工验收项目，转让比例超过85%
B.取得销售许可证满三年仍未销售完毕
C.纳税人申请注销税务登记
D.直接转让土地使用权
6.土地增值税的税率根据增值率不同分为（）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
7.计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的确定方法包括（）。
A.按实际发生额扣除
B.按土地使用权支付金额和开发成本之和的5%扣除
C.按转让收入的一定比例扣除
D.按税务机关核定金额扣除
8.转让旧房及建筑物时，计算土地增值税可扣除的项目有（）。
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权支付的地价款
C.转让环节缴纳的契税
D.装修费用
9.土地增值税清算中，下列行为可能触发税务机关核定征收的有（）。
A.拒不提供纳税资料
B.申报扣除项目金额不实
C.转让价格明显偏低且无正当理由
D.逾期未申报清算
10.关于土地增值税优惠政策，下列说法正确的有（）。
A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的免征
B.因国家建设需要依法征用房地产的免征
C.个人销售住房一律免征土地增值税
D.企业改制重组中房地产转移免征土地增值税
三、判断题（共10题