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会计实操文库

做账实操-先进制造业进项税额加计扣除的账务处理SOP

（一）适用条件判断

1.行业归类：根据《国民经济行业分类》，确认企业是否属

于非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和

其他电子设备制造业等先进制造业。

2.销售额占比计算：计算申请退税前12个月内生产并销售

上述四类产品销售额占全部销售额的比重是否超过50%。

（二）账务处理流程

1.日常进项税额核算：

借：原材料/固定资产等

应交税费应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

2.