2025年注册会计师考试《会计》所得税会计案例分析与模拟试题型

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般工业企业，适用的所得税税率为25%。2024年12月31日，甲公司资产负债表中部分项目及其计税基础如下（单位：万元）：

1.存货：账面价值500万元，计税基础480万元。

2.长期股权投资：账面价值800万元，计税基础700万元。（投资时产生的暂时性差异预计在未来两年内转回）

3.固定资产：账面价值300万元，计税基础350万元。（该固定资产预计使用年限为10年，剩余使用年限8年，甲公司采用年限平均法计提折旧）

4.