2025年注册会计师考试《会计》所得税会计综合案例分析与模拟试题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般工业企业，所得税税率为25%。2023年至2025年发生以下交易或事项：

（1）2023年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入一项管理用无形资产，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，甲公司采用直线法计提摊销。税法规定该无形资产应按10年期限摊销，计税基础与账面价值一致。

（2）2023年12月31日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计其可收回金额为1050万元。假定不考虑该减值对所得税的影响。

（3）2024年1月1日