2025年注册会计师考试《会计》所得税会计实务操作模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般工业企业，适用的所得税税率为25%。2024年12月31日资产负债表中部分项目及其计税基础如下：

1.存货：账面价值1200万元，计税基础1000万元。

2.预计负债（产品质量保证）：账面价值80万元，计税基础0。

3.固定资产：账面价值500万元，累计折旧100万元，计税基础550万元（税法折旧政策导致）。

4.以公允价值模式计量的投资性房地产：账面价值1500万元，计税基础1200万元。

假定上述暂时性差异在