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会计实操文库;会计实操文库

的进项税额、销项税额等明细科目余额，确认进项税额大于销项税额。

（二）账务处理流程结转未交增值税：由于进项税额大于销项税额，“应交税费-应交增值税”科目会出现借方余额，将该余额转入“应交税费-未交增值税”科目

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）此时，“应交税费-未交增值税”科目借方余额表示企业尚未抵扣的增值税进项税额，可在以后期间继续抵扣。

（三）后续处理