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文档摘要

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会计实操文库记账实操-应交税费待抵扣进项税额的账务处理SOP1/2（一）科目适用范围明确待抵扣进项税额科目核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证，但按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，如：实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产，或2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的40%部分。（二）账务处理流程1.取得扣税凭证并认证：借：原材料/固定资产