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记账实操-银行代扣企业所得税的账务处理SOP

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（一）前期准备

1.纳税义务确讣：月末根据企业经营利润计算当期应缴纳的企业所得税，核对收入、成本、费用等项目的税务处理合规性，确保应纳税所得额计算准确。

2.协议签订：与开户银行签订《委托扣款协议》，确保银行具备代扣税款资格及操作权限。

（二）账务处理流程1.计提企业所得税：借：所得税费用

贷：应交税费 应交企业所得税

2.银行代扣税款：收到银行扣款回单时借：应交税费 应交企业所得税贷：银行存款

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3.特殊情况处理：若存在税收减免，按实际缴纳金额记账，减免部分冲

减所得税费