基本信息
文件名称：记账实操-所得税汇算清缴差异调整的账务处理 SOP.pptx
文件大小：40.01 KB
总页数：3 页
更新时间：2025-09-30
总字数：约小于1千字
文档摘要
会计实操文库;会计实操文库
暂时性差异调整：应纳税暂时性差异：产生应纳税暂时性差异时，确认递延所得税负债
借：所得税费用贷：递延所得税负债
可抵扣暂时性差异：产生可抵扣暂时性差异时，确认递延所得税资产
借：递延所得税资产贷：所得税费用
缴纳汇算清缴补缴税款：若汇算清缴后需要补缴企业所得税借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款若存在退税情况，收到退税款时借：银行存款