基本信息
文件名称：衍生品财务系列分析报告：不同期权套保策略会计处理原则.pdf
文件大小：2.35 MB
总页数：21 页
更新时间：2025-10-02
总字数：约2.14万字
文档摘要
专题报告——风险管理
衍生品财务系列报告（三）：
不同期权套保策略会计处理原则及案例
报告日期：2025年9月28日
★商品期权套保保值会计处理基本原则：
期权相比起其余衍生品的优势在于期权能够设计出多样化
的套保工具，应对企业在不同市场背景下的套保需求。期权
套期工具的会计处理具有一些与常规套期工具不同的原则。
一是签出期权不被认定为套期工具；二是在对期权价值进行
处理时可仅将内在价值指定为套期工具。
★不同期权套保策略会计处理原则及案例
保护策略：对于保护策略，企业可根据自身需求选择将期权
整体价值或内在价值指定为套期工具，区别