第1页，共27页，星期日，2025年，2月5日第一节财务管理的概念和内容
一、财务管理的含义财务管理是指企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。注：企业管理不尽是财务管理，还包括人力资源管理、生产技术管理、设备管理等第2页，共27页，星期日，2025年，2月5日（一）资金运动及其形式资金是指企业各种财产物资的货币表现商品使用价值（实物形态）价值（价值形态）物资运动资金运动生产经营活动资金运动：①资金循环②资金周转货币资金→生产储备资金→在产品资金→产成品资金→货币资金第3页，共27页，星期日，2025年，2月5日注意（1）投资的分类（2）投资活动包括资金收入和资金支出（二）财务活动的内容财务活动就是指企业的资金运动（企业生产经营活动的一个独立方面，具有自己的运动规律）1.投资活动（投出资金、形成企业资产的活动）第4页，共27页，星期日，2025年，2月5日2.资金营运活动（资金在经营中运用的活动）重点掌握两点：（1）资金营运活动包括资金收入和支出两个方面。（2）关于短期借款。如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金，这是企业的资金营运活动，而不是筹资活动。营运资金＝流动资产－流动负债第5页，共27页，星期日，2025年，2月5日【例1】（判断题）如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款的方式来筹集所需资金，这样产生的企业资金的收付，属于筹资活动。3.筹资活动（筹集资金的活动）
权益类资金债务类资金重点掌握两个问题：（1）筹资活动的内容。筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资结构。（2）筹资活动包括资金收入和资金支出两个方面4.资金分配活动
第6页，共27页，星期日，2025年，2月5日【例2】（多选题）下列经济行为中，属于企业财务活动的有（）。
A.资金营运活动B.资金分配活动
C.筹集资金活动D.投资活动【例3】（单选题）下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。
A.购买设备B.购买零部件C.购买专利权D.购买国库券【例4】（多选题）下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）。A.偿还借款B.购买国库券C.支付利息D.利用商业信用【例5】（多选题）下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）。
A.采购原材料B.销售商品C.购买国库券D.支付利息第7页，共27页，星期日，2025年，2月5日（三）财务关系企业与……之间的经济利益关系。1.企业与投资者之间的财务关系2.企业与债权人之间的财务关系3.企业与受资者之间的财务关系
4.企业与债务人之间的财务关系5.企业与供货商、企业与客户之间的关系
供应商——企业——客户第8页，共27页，星期日，2025年，2月5日6.企业与政府之间的财务关系7.企业内部各单位之间的财务关系8.企业与职工之间的财务关系
第9页，共27页，星期日，2025年，2月5日【例6】（判断题）民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系。（）【例7】（单选题）在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（）。
A.企业向职工支付工资
B.企业向其他企业支付货款
C.企业向国家税务机关缴纳税款
D.国有企业向国有资产投资公司支付股利【例8】（多选题）下列（）属于企业购销商品或接受、提供劳务形成的财务关系。
A.企业与供应商之间的财务关系
B.企业与债务人之间的财务关系
C.企业与客户之间的财务关系
D.企业与受资者之间的财务关系第10页，共27页，星期日，2025年，2月5日二、财务管理的内容投资管理营运资金管理筹资管理资金分配管理第11页，共27页，星期日，2025年，2月5日
Chapter1-2??财务管理的目标一、企业的战略目标企业是营利性组织，其基本目标是生存，核心是发展，最终目标是获利．