基本信息

---

下载

文档摘要

---

2025年注册会计师《会计》所得税模拟试题及答案解析

单项选择题

1.甲公司于2024年12月31日购入一项固定资产，其原价为400万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，对于该项固定资产采用直线法计提折旧，预计使用年限、预计净残值与会计规定相同。则2025年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。

A.应纳税暂时性差异80万元

B.可抵扣暂时性差异80万元

C.应纳税暂时性差异40万元

D.可抵扣暂时性差异40万元

答案：B

解析：2025年该项固定资产会计上计提的折旧额=400×2/5=160（万元）；税法上计提的折旧额=