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财政税收高级经济实务经济师考试试题与参考答案

一、案例分析题（共40分）

（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造与销售业务，2023年发生以下经济业务：

1.1月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款5000万元，税额650万元；因购买方延迟付款，收取违约金22.6万元（含增值税）。

2.2月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款2000万元，税额260万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费100万元，税额9万元；当月因管理不善导致该批原材料损失20%（损失部分对应的进项税额已抵扣）。

3.3月将自产设备一台用于对外投资，该设备同类不含税销售价