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文档摘要

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做账实操

做账实操-服务业成本核算的账务处理分彔SOP

一、通用成本核算账务处理

1.人员薪酬成本

业务场景：某咨询服务公司计提当月员工工资，业务人员工

资10万元，行政人员工资5万元。

会计分彔：

计提时：

借：主营业务成本-人员薪酬-业务人员100,000

管理费用-人员薪酬-行政人员50,000

贷：应付职工薪酬-工资150,000

发放时：

借：应付职工薪酬-工资150,000

贷：银行存款[实际发放金额]

其他应付款-社保