基本信息

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文档摘要

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会计实操文库;会计实操文库

调整税会差异（如业务招待费调增、研发费用加计扣除等）。

确定应纳税所得额=利润总额±纳税调整额。;会计实操文库;会计实操文库

（六）特殊情况处理亏损季度：若本季度累计利润为负，无需计提企业所得税，但需正常申报。

多缴预缴：年末汇算清缴时可申请退税或抵减下期税款，会计上通过“应交税费”借方余额反映。

会计做账流程一、原始凭证处理

收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记