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文件名称:做账实操-交易性金融资产账务处理分录实例SOP.pptx
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更新时间:2025-10-13
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文档摘要
会计实操文库
做账实操-交易性金融资产账务处理分录实例SOP
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一、取得交易性金融资产核心逻辑:按公允价值入账,交易费用计入当期损益,已宣告未发放股利/利息单独核算。
会计分录
1.购入股票/债券(以股票为例)借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(交易费用,如手续费、佣金)应收股利(已宣告但未发放的现金股利)贷:银行存款(实际支付金额)
案例:A公司2025年1月1日购入B公司股票10万股,
每股公允价值5元,支付手续费1000元,B公司已宣告每
股发放0.2元现金股利。
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分录:
借:交易性金融资产——成本