基本信息
文件名称：做账实操-服务业成本核算的账务处理分录SOP.docx
文件大小：36.75 KB
总页数：10 页
更新时间：2025-10-16
总字数：约3.3千字
文档摘要
做账实操
PAGE1/NUMPAGES10
做账实操-服务业成本核算的账务处理分录SOP
一、通用成本核算账务处理
1.人员薪酬成本
业务场景：某咨询服务公司计提当月员工工资，业务人员工资10万元，行政人员工资5万元。
会计分录：
计提时：
借：主营业务成本-人员薪酬-业务人员100,000
管理费用-人员薪酬-行政人员50,000
贷：应付职工薪酬-工资150,000
发放时：
借：应付职工薪酬-工资150,000
贷：银行存款[实际发放金额]
其他应付款-社保公积金（个人部分）[具体金额]
应交税费-应交个人所得税[具体金额]