基本信息

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文档摘要

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企业所得税三季度预缴申报相关问题

一、营业外收入相关（550条）

问题一:企业所得税季度预缴申报填写“营业外收入”栏提示“您申报的增值税减征、免税、即征即退加计抵减的合计数【xxxx】大于本栏次“营业外收入”金额【yy】或者“其他收益”金额【yy】，请确认取得的上述政府补助收入是否正确核算并如实申报在本栏”?

问题截图：

问题产生原因

1.由于小规模纳税人在开具发票时按照1%征收率换算为不含税收入，并按1%计算增值税额，增值税给予的2%实际已包含在企业所得税应税收入中，不应重复计入营业外收入。

2.纳税人享受了其他增值税减征、免税、即征即退优惠政策，根据会计处理规定应计入“营业外收入”或者“