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文档摘要

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往来对冲的风险与自救方案

???不少企业主甚至财务人员认为，集团内部往来款项对冲是简单的账务调整，却不知其中隐藏着巨大的财务和税务风险。

一、往来对冲：定义与典型场景

往来对冲是指企业集团内部之间因交易往来形成的债权债务关系，通过签订协议或直接进行账务调整，使相互欠款部分或全部抵消的会计处理方式。

典型场景包括：

·母子公司之间的货款结算

·关联企业间的资金拆借

·集团内部服务费结算

·同一控制下企业间的代垫款项

二、为什么必须高度重视

《企业所得税法实施条例》第一百零九条明确界定：关联企业是指有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在