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会计实操文库

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做账实操-多缴增值税后退税的账务处理SOP

一、业务背景与退税前提

（一）多缴增值税的常见原因

多缴增值税通常源于以下场景：申报错误（如重复填报销售额）、税率适用错误（如按高税率申报后发现应适用低税率）、进项税额抵扣延迟（如当期未抵扣的进项税导致多缴）、税收优惠政策追溯适用（如后期获批免税政策）等。

（二）退税前提条件

企业已完成增值税纳税申报，且税款已实际缴纳（取得税收缴款书）。

多缴税款经主管税务机关核实确认（需提交《退（抵）税申请表》及相关证明材料）。

多缴税款未超过法定追征期（一般为3年，特殊情况可延长至5年）。

二、一般