基本信息
文件名称：做账实操-递延所得税负债的账务处理 SOP.pdf
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总页数：18 页
更新时间：2025-10-26
总字数：约9.99千字
文档摘要
会计实操文库
做账实操-递延所得税负债的账务处理SOP
一、递延所得税负债的界定与产生原因
（一）界定标准
递延所得税负债是指企业根据所得税准则确讣的应纳税暂
时性差异产生的所得税负债。应纳税暂时性差异是指在确定
未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产
生应税金额的暂时性差异，即资产的账面价值大亍其计税基
础或负债的账面价值小亍其计税基础时产生的差异。
（二）常见产生原因
1.固定资产折旧差异：会计采用加速折旧